Міністерство фінансів США та Служба внутрішніх доходів (IRS) готуються послабити запропоноване податкове правило, яке зобов’язує криптокомпанії вводити мінімальний податок у розмірі 15% на нереалізовані прибутки від їхніх активів цифрових активів.
Цей новий посібник є відповіддю на значний спротив з боку таких компаній, як MicroStrategy та Coinbase. Вони стверджували, що оподаткування паперового прибутку на криптовалюту було несправедливим і несумісним з поводженням з традиційними активами, такими як акції та облігації.
IRS пом’якшує податкове навантаження на корпоративні криптовалюти
Міністерство фінансів США та IRS випустили тимчасові вказівки щодо полегшення фінансового тягаря корпоративного альтернативного мінімального податку (CAMT).
Сьогодні фінансовий комітет Сенату США продовжив дискусію про оподаткування цифрових активів під час слухань під керівництвом голови Майка Крапо.
«В даний час наш податковий кодекс не надає чітких відповідей на багато транзакцій з цифровими активами, незалежно від того, чи купує хтось чашку кави, робить пожертвування на благодійність, інвестує, кредитує, майнінг або стейкінг», — сказав Крапо, додавши, що «тривала податкова невизначеність також робить США менш привабливим місцем для ведення бізнесу та інвестицій і шкодить дотриманню податкового законодавства».
Плутанина навколо CAMT нещодавно набрала обертів через зосередженість Конгресу на розробці нової політики оподаткування цифрових активів.
Податкова пастка нереалізованих прибутків
Мінімальний корпоративний альтернативний мінімальний податок (CAMT) – це мінімальний податок у розмірі 15%, створений відповідно до Закону про зниження інфляції 2022 року. Він стягується з найбільших корпорацій, як правило, тих, які повідомляють про середньорічний дохід понад 1 мільярд доларів.
Податок розраховується на основі прибутку, який вони звітують перед акціонерами у своїй фінансовій звітності.
У грудні 2023 року Податкове управління США запровадило правила Ради зі стандартів фінансового обліку (FASB) для криптовалют. Вони вимагають від компаній реєструвати свої активи цифрових активів за справедливою вартістю.
Будь-які коливання цін на крипторинку, навіть нереалізований прибуток або збиток від непроданого активу, повинні бути відображені у звіті про чистий прибуток компанії.
Без нових податкових вказівок корпорація, яка просто володіє криптовалютою, яка зросла в ціні, повинна була б включати цей паперовий прибуток у свій скоригований дохід фінансової звітності (AFSI).
Така ситуація суперечить традиційному податковому законодавству, яке, як правило, оподатковує дохід лише після того, як він реалізований шляхом продажу або обміну.
Це нове керівництво дозволяє корпораціям не враховувати нереалізовані прибутки та збитки від цифрових активів під час розрахунку свого AFSI. Натомість податок застосовуватиметься лише тоді, коли компанія продає, обмінює або використовує цифрові активи.
Цей крок також узгоджується з тим, як дохід зазвичай оподатковується за звичайною системою.
Лобіювання та союзники Конгресу домоглися податкових пільг
Цей новий посібник є відповіддю на значний спротив компаній. У січні MicroStrategy, Coinbase та інші галузеві групи подали офіційний лист до IRS , стверджуючи, що оподаткування паперового прибутку на криптовалюту є несправедливим і може змусити компанії продавати активи, щоб сплатити податки.
Ці компанії також згодом визнали значний податковий ризик у своїх регуляторних деклараціях. Вони прямо попередили, що CAMT може призвести до значного податкового зобов’язання з 2026 податкового року.
Сенатори-республіканці, включаючи Синтію Ламміс, написали міністру фінансів листа, в якому закликали департамент випустити вказівки для пом’якшення податкового тягаря. Вони повторили занепокоєння галузі з приводу того, що оподаткування прибутків від паперів відіб’є бажання інвестувати в США.
