Підхід Великої Британії до оподаткування цифрових активів все частіше викликає тертя серед користувачів криптовалют. Основні проблеми пов’язані з тим, як податковий орган, HMRC, класифікує криптовалюту та накладає те, що багато хто вважає обтяжливими вимогами щодо реєстрації транзакцій та розкриття персональних даних.
У подкасті BeInCrypto Сьюзі Вайолет Уорд, генеральний директор Bitcoin Policy UK, попередила, що поточна податкова та регуляторна політика країни серйозно загрожує криптоіндустрії. На її думку, без термінових реформ ці правила ризикують назавжди зупинити зростання галузі у Великій Британії.
Криптовалютна головоломка
У Великій Британії користувачі криптовалют висловлюють серйозну стурбованість з приводу нормативно-правового середовища, посилаючись на такі проблеми, як надмірне регулювання, дебанківська діяльність і загальна відсутність ясності. В основі цих проблем лежить те, як податкові органи країни розглядають і ставляться до цифрових активів, що, на думку багатьох, перешкоджає зростанню галузі.
Проблеми, з якими стикаються британські криптокористувачі, численні, починаючи від неправильної категоризації цифрових активів і суворих обмежень на приріст капіталу до значних проблем конфіденційності.
Поділ між біткоїном і криптовалютою
На думку багатьох прихильників, найбільш фундаментальним недоліком підходу Великобританії є відсутність чіткого розмежування між біткойном і тисячами інших криптоактивів.
Хоча Управління з фінансового регулювання та нагляду (FCA) має таксономію токенів, воно в цілому класифікує Bitcoin як «біржовий токен», застосовуючи загальну регуляторну лінзу до всіх криптовалют.
Уорд стверджував, що цей універсальний підхід є помилковим, оскільки біткойн та інші криптопроекти принципово відрізняються.
«Один з них – це повністю децентралізований протокол, який займає 60% ринкової капіталізації в загальній криптоіндустрії, а інші – це технології або венчурні компанії. Це навіть віддалено не одне й те саме. Однак усі вони мають однаковий профіль ризику відповідно до FCA, і ви не можете так працювати, це викликає плутанину», — пояснила вона.
Цей фундаментальний розрив у класифікації має реальний вплив на те, як уряд ставиться до кожної транзакції для цілей оподаткування.
Проблема «своп» і тягар відстеження
Для британських криптоінвесторів основна податкова проблема пов’язана з тим, як податкові органи класифікують цифрові активи. Податковий орган Великобританії, HMRC, не розглядає криптовалюти як гроші. Натомість він розглядає їх як власність або активи, як акції чи коштовності.
Ця ключова відмінність має значний наслідок: щоразу, коли користувач позбувається активу, це вважається вибуттям, що може спровокувати податкову подію. Ця подія особливо обтяжлива з криптовалютними свопами, які передбачають обмін однієї криптовалюти на іншу.
Хоча користувач може розглядати це як єдину просту угоду, HMRC розглядає її як дві окремі, оподатковувані події. Один фактично «продає» один актив, а потім «купує» новий.
Навіть без копійки готівки, що переходить з рук в руки, потрібно розрахувати приріст або збиток від капіталу активу, яким ви розпоряджаєтеся, використовуючи його вартість в британських фунтах на той момент. Це правило також зобов’язує активних трейдерів вести детальний журнал кожної транзакції, яку вони здійснюють.
«Якщо кожна угода або своп ініціює оподатковувану подію, це просто ускладнює ведення обліку. Отже, спроба розрахувати свій податковий рахунок на цьому стає дуже обтяжливою, дорогою та громіздкою», — сказав Уорд BeInCrypto.
Тим часом надбавка на неоподатковуваний прибуток для британських криптоінвесторів продовжує скорочуватися, вимагаючи від них сплачувати податки на меншу суму своїх прибутків, ніж у попередні роки.
Надбавка за приріст капіталу
Крім тонкощів криптовалютних сапів, податкова політика Великобританії створює ще одну перешкоду для інвесторів: зменшення податку на приріст капіталу (CGT). Під цим терміном мається на увазі прибуток людини від продажу активів, у тому числі криптовалюти, до сплати податку.
Цей крок, який викликав різку критику з боку прихильників криптовалют, уряд Великобританії систематично скорочував цю надбавку протягом трьох років. Він зріс зі 12 300 фунтів стерлінгів у 2022 році до 6 000 фунтів стерлінгів у 2023 році, а через рік – до 3 000 фунтів стерлінгів.
Уорд стверджував, що це скорочення є значним стримуючим фактором для тих, хто хоче інвестувати. З економічної точки зору, вона вважає, що така політика є контрпродуктивною.
«Чим більше ви оподатковуєте людей, тим більше грошей ви отримуєте у вигляді податків. Насправді ви отримуєте менше податків… Тому що як тільки ви досягнете певної суми, люди почнуть виїжджати. Вони почнуть хотіти захистити своє багатство, і саме це і відбувається”, – пояснила вона.
Уорд додав, що Великобританія вже бачить, як заможні приватні особи та успішні інвестори переїжджають у більш сприятливі для оподаткування юрисдикції , такі як Об’єднані Арабські Емірати, Сполучені Штати чи Сінгапур.
Зрештою, таке зниження податків створює фінансовий тягар для великих і дрібних інвесторів і недосконалу економічну стратегію, яка в кінцевому підсумку може завдати шкоди довгостроковому фінансовому здоров’ю Великобританії.
Інші нещодавні зміни в підході податкової служби Великої Британії до оподаткування криптовалют викликали значні занепокоєння щодо конфіденційності та безпеки даних.
Конфіденційність, стеження та «медовий горщик» даних
Починаючи з січня 2026 року, британські криптоплатформи будуть зобов’язані ділитися даними користувачів з HMRC, що викликає занепокоєння у багатьох у криптоспільноті через значні проблеми з конфіденційністю.
Ця нова вимога є частиною прийняття Великою Британією Рамкової звітності про криптоактиви (CARF), глобального стандарту, розробленого Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) для боротьби з ухиленням від сплати податків.
Раніше підхід Великої Британії до дотримання податкового законодавства про криптовалюту в першу чергу покладався на добровільне розкриття інформації від фізичних осіб. Згідно з новою структурою CARF, відповідальність за звітність перекладається на самі платформи, надаючи HMRC прямий і всеосяжний потік даних про транзакції.
Наступного року постачальники криптопослуг повинні збирати та повідомляти про повну особистість своїх користувачів та дані про транзакції. Детальна інформація включає імена, дати народження, адреси та ідентифікаційні податкові номери, які HMRC використовуватиме для перехресного посилання з податковими деклараціями самостійної оцінки та виявлення потенційного невідповідності.
“[Користувачі] повинні бути по-справжньому налякані. Лише кілька місяців тому HMRC зламала дані 100 000 користувачів, які тепер можна купити в даркнеті», — сказав Уорд, маючи на увазі фішингову атаку, з якою HMRC зіткнулася в червні 2025 року.
У цьому випадку шахраї обманним шляхом вимагали від HMRC 47 мільйонів фунтів стерлінгів податкових відшкодувань. Вони досягли цього, використовуючи особисті дані для створення або викрадення близько 100 000 облікових записів HMRC в Інтернеті.
На думку Уорда, це занепокоєння не є суто теоретичним.
“Це буде шкода, яка приходить у реальний світ. Ми вже почали бачити… викрадення, відрізання пальців. Це фактично призводить до фізичної шкоди. Вони хочуть знати про нас все, але вони не зроблять нічого, щоб дійсно захистити наші дані”, – сказала вона.
Фреймворк CARF — не єдине існуюче правило, яке збільшить запам’ятовування даних серед платників податків криптовалют.
Правило подорожей FATF: помилкова спроба?
Щоб узгодити криптосектор із традиційними фінансами, у вересні 2023 року уряд Великої Британії запровадив Правило подорожей Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) для криптобізнесу. Цей крок безпосередньо відповідає світовим стандартам, встановленим FATF, міжнародним органом, який розробляє заходи щодо протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму.
Правило вимагає, щоб ці компанії збирали та обмінювалися особистою інформацією про відправників і одержувачів криптовалютних переказів. Мотивація з’явилася після того, як FATF виявила зростаючий ризик у криптосекторі через його псевдонімну природу та легкість транскордонних переказів.
Прихильність Великої Британії до цього стандарту мала на меті продемонструвати її прихильність світовим нормам. На відміну від деяких країн, Великобританія не має мінімального порогу транзакції, тобто правило застосовується до всіх криптовалютних переказів незалежно від вартості.
Вперше запроваджене для банківських переказів, Правило FAFT Travel Rule не усунуло ці ризики в традиційній банківській системі. Незважаючи на те, що це правило додає рівень прозорості, злочинці продовжують шукати способи переміщення незаконних коштів, демонструючи, що це не надійне рішення.
Уорд поставив під сумнів логіку застосування цього правила до криптовалюти, стверджуючи, що її ефективність у традиційних фінансах сумнівна.
“Ми знаємо, що незаконна діяльність відбувається в традиційній системі, і FATF нічого там не зупинила… Якщо вони не можуть захистити нас, і це призводить до фізичної шкоди, і це насправді не призводить до жодного позитивного результату для галузі, фінансів, відмивання грошей, незаконної діяльності тощо, ви повинні запитати себе, чому вони це роблять?» – розповів Уорд про це BeInCrypto.
З огляду на те, що на карту поставлено так багато, дебати щодо політики оподаткування криптовалют у Великій Британії вступають у критично важливу нову фазу.
Заклик до змін
Проблеми Уорда пов’язані з нормативно-правовою базою, яку багато хто вважає непридатною для унікальних властивостей децентралізованих технологій. Ця політика – не просто бюрократичні перепони. На думку багатьох прихильників криптовалют, вони активно стримують інвестиції, інновації та таланти з Великобританії.
Тим часом кількість користувачів криптовалют у Великій Британії продовжує зростати. Нещодавні дані FCA вказують на те, що близько 12% дорослих британців зараз володіють або володіли криптовалютою, що значно більше, ніж лише 4% у 2021 році.
У міру того, як прийняття продовжує зростати, дискусії навколо того, як оподатковуються криптовалюти, безсумнівно, посилюватимуться.
